6.6 - Penyediaan Penyata Aliran Tunai

Penyata sebenar dan proforma

• Penyata Aliran Tunai merekodkan wang tunai sebenar yang diterima dan dibayar oleh perniagaan dalam suatu tempoh kewangan.
• Proforma Penyata Aliran Tunai menganggarkan penerimaan dan pembayaran pada masa hadapan. Apabila memohon pinjaman, usahawan menyediakan unjuran bagi tiga tahun perakaunan akan datang untuk menunjukkan keupayaan perniagaan membayar balik pinjaman.

Format dan pengiraan baki tunai

1. Nyatakan nama perniagaan, tempoh penyata dan bulan yang diliputi. Catat baki b/b, iaitu baki tunai pada awal bulan yang dibawa daripada bulan sebelumnya.
2. Jumlahkan penerimaan seperti modal, jualan tunai, kutipan daripada penghutang dan komisen diterima.
3. Jumlahkan pembayaran seperti gaji, belian tunai, bayaran kepada pemiutang, iklan, sewa, alat tulis dan utiliti.
4. Tolak jumlah pembayaran daripada jumlah penerimaan. Hasil positif ialah lebihan, manakala hasil negatif ialah kurangan.
5. Tambahkan lebihan kepada baki b/b atau tolak amaun kurangan daripadanya untuk mendapatkan baki h/b, iaitu baki akhir bulan. Baki h/b menjadi baki b/b bulan berikutnya.

Aliran tunai Kedai Komputer Suriah bagi Jun 2017

• Modal RM30,000 daripada pemilik Kedai Komputer Suriah masuk di bahagian penerimaan.
• Jualan kredit RM10,000 menghasilkan penerimaan tunai apabila IT Tech membayar hutangnya. Amaun itu direkodkan sebagai penerimaan daripada penghutang berdasarkan resit bayaran.
• Belian tunai RM1,740 masuk di bahagian pembayaran sebagai belian tunai. Apabila kedai menjelaskan invois belian kredit RM9,950, bayaran itu direkodkan sebagai bayaran kepada pemiutang.
• Bayaran lain ialah gaji RM900, alat tulis RM54, bil telefon RM195.35, ambilan tunai RM200 dan sewa RM900. Sewa untuk Julai dikira dalam aliran tunai Jun kerana dibayar pada 30 Jun.

Butiran	Jun (RM)
Baki b/b	0.00
Jumlah penerimaan	40,000.00
Jumlah pembayaran	13,939.35
Lebihan	26,060.65
Baki h/b	26,060.65